財務(wù)內審年度工作計劃
財務(wù)內審年度工作計劃
【導語(yǔ)】企業(yè)財務(wù)審計，是指審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例和國家企業(yè)財務(wù)審計準則規定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計監督，對被審計企業(yè)會(huì )計報表反映的會(huì )計信息依法作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，形成審計報告，出具審計意見(jiàn)和決定，其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財務(wù)收支中各種違法違規問(wèn)題，維護國家所有者權益，促進(jìn)廉政建設，防止國有資產(chǎn)流失，為政府加強宏觀(guān)調控服務(wù)。
【篇一】
目的：通過(guò)實(shí)踐操作，進(jìn)一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險導向審計理論知識，了解財務(wù)審計業(yè)務(wù)，熟悉審計程序和方法。
要求：
1、在實(shí)訓之前應熟悉模擬實(shí)訓資料，了解被審計單位——安琪兒食品有限責任公司的基本情況以及會(huì )計報表審計的要求并準備好實(shí)訓所需工具。
2、實(shí)訓正式開(kāi)始后必須仔細閱讀、討論模擬材料，認真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國注冊會(huì )計師《審計準則》、《對小型被審計單位審計的.特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動(dòng)、審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試、評價(jià)證據和發(fā)表審計意見(jiàn)等工作。
3、通過(guò)學(xué)習，我們能運用現代風(fēng)險導向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應用，掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的.編寫(xiě)與審計報告的撰寫(xiě)，從而提高我們理論聯(lián)系實(shí)際、分析與解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并具備審計實(shí)務(wù)的初步操作能力。
地點(diǎn)：學(xué)校***教室
方式：計算機資料與手工操作相結合
實(shí)驗內容：
【實(shí)驗過(guò)程及結論】
第一天：
上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序：從小型單位的確認開(kāi)始，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開(kāi)展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認表，可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過(guò)考核我們就可以根據這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。以及一些注意相關(guān)事項，老師講解的`很耐心和清晰。
下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿(不包括內部控制)，了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監管環(huán)境以及其他外部因素。被審計單位性質(zhì)，所有權結構、治理結構、組織結構、經(jīng)營(yíng)范圍，投資籌資活動(dòng)。被審計單位對會(huì )計政策的選擇和運用。被審計單位的目標、戰略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。被審計單位財務(wù)業(yè)績(jì)的`衡量和評價(jià)。從這幾個(gè)方面了解被審計單位及其環(huán)境，評估出存在的重大錯報風(fēng)險。
第二天：
我們開(kāi)始了解被審計單位整體層面的內部控制，查看被審計單位整體層面內部控制的設計。針對其整體層面內部控制的控制目標，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。執行詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和檢查程序，評價(jià)控制的執行情況。記錄在了解整體層面內部控制的.設計和執行過(guò)程中存在的缺陷以及采取的措施。當然我們也需要填寫(xiě)相關(guān)的內部控制匯總表。
采購與付款循環(huán)的內部控制。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)報告的內控設計。針對控制目標，記錄相關(guān)控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的.交易和賬戶(hù)余額及其認定。執行穿行測試，證實(shí)對交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執行。記錄識別出來(lái)的風(fēng)險，以及擬采取的應對措施。
進(jìn)一步審計程序工作底稿，我們針對的是銷(xiāo)售預收款循環(huán)控制的測試，了解本循環(huán)控制的`設計并評估其執行情況所獲取的審計證據，控制測試程序包括詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查以及從新執行，但若要詢(xún)問(wèn)的話(huà)，我們還需要與其他審計程序結合使用，已獲得更有效的審計證據。
實(shí)質(zhì)性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標與認定對應的關(guān)系，庫存現金、銀行存款的`監盤(pán)，余額調節表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現金監盤(pán)表，具體操作是查詢(xún)相關(guān)的會(huì )計資料，庫存現金明細表等原始憑證，觀(guān)察能否發(fā)現什么問(wèn)題。銀行存款明細表是與總賬、余額調節表核對，每一個(gè)賬戶(hù)都需要檢查清楚，還要結合庫存現金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。根據對銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫(xiě)相應的銀行詢(xún)證函。
第三天：
對貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現被審計單位記錄有誤的.，我們要指出來(lái)并作相應的分錄調整。然后是應收賬款，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的，審計說(shuō)明中要說(shuō)明原因，作出調整。根據應收賬款函證結果匯總表，填寫(xiě)調節表并在審計說(shuō)明中具體闡述。最后根據往來(lái)憑證抽查應收賬款總賬。
存貨的認定和審計程序，存貨類(lèi)別明細賬是根據領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應的調整。存貨入庫截止測試，要分清楚是20xx年前還是20xx年前，這樣好區分存貨是否正確的存在會(huì )計期間，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法，這樣做的.目的是對存貨的盤(pán)點(diǎn)，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的清點(diǎn)，記錄等。監盤(pán)結果匯總表是根據教材一一填寫(xiě)的，發(fā)現產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤(pán)虧，我們就應該重點(diǎn)盤(pán)查該項目。產(chǎn)成品——純凈水的計價(jià)測試中，我們采用月末一次加權平均法，其期末結存與賬面有差異，分析出現這樣情況的原因，同時(shí)做出調整分錄。
第四天：
繼續填寫(xiě)審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細表，制造費用檢查情況表，核算其內容及范圍，并對其進(jìn)行審計說(shuō)明。然后根據認定、審計目標和審計程序對應關(guān)系，進(jìn)行固定資產(chǎn)的計劃實(shí)施的`實(shí)質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計折舊及減值準備明細表，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)檢查情況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計算檢查表，并對審計工作進(jìn)行說(shuō)明并編制調整分錄，提出整改意見(jiàn)。之后進(jìn)行短期借款認定、審計目標和審計程序對應關(guān)系，填寫(xiě)短期借款明細表，與之相對應的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫(xiě)的底稿的填法，然后自己再根據老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識獨立完成今天的審計工作。
第五天：
應付賬款的檢查中，明細賬與憑證內容、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應付賬款中，通過(guò)原始憑證、記賬憑證、財務(wù)處理、會(huì )計期間的'檢查，與總賬報表一致。長(cháng)期借款中，在原始資料中查出利率，計算出本期利息，復核加計正確，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)現，在建工程純凈水車(chē)間有一部利息支出應費用化，但賬務(wù)處理全歸結于資本化，所以我們應計算專(zhuān)項借款和非專(zhuān)項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和長(cháng)期借款的賬務(wù)處理都比較簡(jiǎn)單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化，這是很重要的部分，對財務(wù)報表有一定的影響。
接下來(lái)是對營(yíng)業(yè)收入的審查，明細表重點(diǎn)是查金額較大的項目或者月份，產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析表。我們需要做的根據收入和成本是計算毛利率，與銷(xiāo)售總賬、報表核對是否一致，發(fā)現有四個(gè)月的`銷(xiāo)售數量和成本數量不一致，且十二月份的毛利率變動(dòng)異常，應著(zhù)重檢查該月份的銷(xiāo)售交易。
第六天：
根據發(fā)貨單和明細賬填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測試表，檢查是否跨期，進(jìn)行審計說(shuō)明。根據主營(yíng)業(yè)收入總賬和其他營(yíng)業(yè)收入總賬，登記營(yíng)業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當的會(huì )計期間，并進(jìn)行抽查。接著(zhù)做營(yíng)業(yè)成本與認定的對應關(guān)系，根據主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬與明細賬登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細表，并據此進(jìn)行審計說(shuō)明。然后分析安琪兒食品有限責任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫(xiě)主要產(chǎn)品單位主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析表。根據材料，核對出庫數量與銷(xiāo)售數量是否匹配，計價(jià)/計算方法是否正確，計價(jià)/計算方法前后期是否一致，提出差額調整意見(jiàn)。填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本重大調整事項核查表，核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調整事項的合理性。根據營(yíng)業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表和營(yíng)業(yè)成本檢查情況表，并據此填寫(xiě)業(yè)務(wù)內容、科目名稱(chēng)、核對內容等。做完之后老師講解一遍，對于出現問(wèn)題的部分著(zhù)重分析。最后審計項目為營(yíng)業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的.明細表和營(yíng)業(yè)稅金及附加檢查表，根據抽查結果登記表格。對營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)行審計分配調整，還登記了以前的調整分錄，根據賬項調整分錄匯總表進(jìn)行有關(guān)登記。填寫(xiě)有關(guān)管理費用的相關(guān)表格，完成管理費用的審計工作。
第七天：
我們跳過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加先做管理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必須認真檢查。我們發(fā)現飲料車(chē)間的設備折舊本應計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中，因此會(huì )計處理不正確，并且在最后四個(gè)月都計提了相同的'折舊計入管理費用，所以我們應指出，并調整計算這一筆管理費用，并轉入營(yíng)業(yè)成本。倒過(guò)來(lái)我們分析營(yíng)業(yè)稅金及附加，每個(gè)月都按照一定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現后幾個(gè)月的計提的金額不正確，在這幾個(gè)月中累計調減了增值稅，所以我們相應的也要調減營(yíng)業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。
第八天：
應付賬款的壞賬準備的檢查，我們要結合應付賬款、預付賬款，還有和核銷(xiāo)了的壞賬準備計算壞賬，其中轉銷(xiāo)的壞賬在會(huì )計處理上是錯誤的，我們應將其調到營(yíng)業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準備作比較，發(fā)現我們應調減，在這一環(huán)節我們用時(shí)相當的久，主要是壞賬準備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計算，調減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表，復核加計是否正確，并與報表數、總賬數及明細表合計數核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的'列報是否已按企業(yè)會(huì )計準則的規定在報表中作出恰當列報。未分配利潤要和上年審定數核對是否相符，最后檢查資產(chǎn)負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。
第九天：
今天的主要任務(wù)是填寫(xiě)業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫(xiě)每個(gè)審計項目的的`審定表，然后根據審定表編寫(xiě)資產(chǎn)負債平衡表，利潤試算平衡表。或者是根據明細賬或總賬計算出正確的金額，通過(guò)賬項調整分錄匯總表與被審計單位溝通，再出具無(wú)保留的審計意見(jiàn)。審計最后就是填寫(xiě)管理層聲明書(shū)、審計工作完成情況核對表、業(yè)務(wù)復核核對表和出具審計報告。復核表是和同學(xué)交叉復核的。下課時(shí)我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實(shí)習就算是完成了。
【實(shí)驗總結】
為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實(shí)習圓滿(mǎn)結束了。本次實(shí)習我模擬的是誠業(yè)會(huì )計師事務(wù)所的一名注冊會(huì )計師、負責安琪兒食品有限責任公司的財務(wù)審計。看著(zhù)那本厚厚的審計工作底稿，心中無(wú)限感慨。剛接觸審計工作底稿的時(shí)候我都懷疑自己是否能在規定的時(shí)間內完成安琪兒公司的'審計。在老師和周?chē)瑢W(xué)的耐心指導下，我圓滿(mǎn)的做好了此次審計工作。翻閱這些滿(mǎn)滿(mǎn)的表格，深深的明白了財務(wù)審計的艱難。在整個(gè)過(guò)程中，我不僅接觸到公司的整個(gè)審計業(yè)務(wù)流程，還讓我把專(zhuān)業(yè)理論知識與實(shí)踐相結合。更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習有了顯著(zhù)的成果。
首先，通過(guò)這次實(shí)訓，讓我把之前學(xué)習的理論知識和實(shí)踐相結合。之前學(xué)習理論的時(shí)候總是覺(jué)得一知半解。作為大學(xué)生，在平時(shí)的學(xué)習中并沒(méi)有機會(huì )系統具體的'去了解企業(yè)財務(wù)審計，所以在學(xué)習時(shí)感覺(jué)審計很是抽象的一門(mén)學(xué)科。學(xué)習的理論知識時(shí)總是覺(jué)得很迷茫，不知道什么是重點(diǎn)。并且覺(jué)得審計就是查賬的，就是運用會(huì )計的方法將賬簿和報表再核對一遍，沒(méi)什么技術(shù)含量。然而，在這次實(shí)訓中，我真實(shí)的感覺(jué)到了財務(wù)審計的作用，知道了財務(wù)審計是現代企業(yè)財務(wù)管理當中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據。
其次，通過(guò)這次實(shí)訓，鍛煉了手工與計算機相結合的'操作能力，在實(shí)踐中鞏固了專(zhuān)業(yè)知識。填寫(xiě)對初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿，要填寫(xiě)被審計單位確認表和評估表，并作出判斷是否接受審計，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書(shū)。風(fēng)險評估中，我們要學(xué)會(huì )考慮、了解被審計單位及環(huán)境，內部控制不僅要從整體層面了解和評價(jià)，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風(fēng)險評估并填寫(xiě)風(fēng)險評估結果匯總表，然后針對總體提出審計策略。在實(shí)習中，我們仿真的審計了安琪兒公司的內部控制設計，知道了該怎么評價(jià)其內部控制設計是否合理，怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)報告，怎么填寫(xiě)銀行詢(xún)證函、企業(yè)詢(xún)證函。怎么對應收賬款，管理費用，長(cháng)期借款短期借款，利息費用分配進(jìn)行審計，并填寫(xiě)各明細表與檢查情況表。還學(xué)會(huì )了怎么編寫(xiě)檢查測試表。學(xué)會(huì )了對營(yíng)業(yè)收入，未分配利潤進(jìn)行審計并填寫(xiě)審定表。
再次，我們還對固定資產(chǎn)進(jìn)行了監盤(pán)，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的`過(guò)期計提折舊的現象。對存貨監盤(pán)時(shí)，發(fā)現了存貨單價(jià)計價(jià)不正確，導致了營(yíng)業(yè)收入少計，還有，以存貨進(jìn)行債務(wù)重組的時(shí)候，沒(méi)有視同銷(xiāo)售，也導致了部分入賬不正確，我們對此審計之后還要編寫(xiě)調整分錄，對審計中發(fā)現的問(wèn)題就行修改，并提出審計意見(jiàn)。
最后，是審計業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫(xiě)資產(chǎn)負債表，利潤表試算平衡表，其中有很多都需要根據以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問(wèn)題。因為報表中很多數字都有問(wèn)題，所以我們需要自己計算并結合以前做過(guò)的各種表得出正確的數字，工作起來(lái)相當麻煩。但是我們仍將盡自己的`努力將每一個(gè)審定表和報表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過(guò)分要求自己。
通過(guò)本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實(shí)習，我對整個(gè)審計流程有了初步的認識，審計項目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、計劃審計工作、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和最后的出具審計報告。財務(wù)審計并不是簡(jiǎn)單的查賬，它把財務(wù)管理知識與會(huì )計知識緊密相連，為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。這次實(shí)訓，為我們提供了一個(gè)實(shí)際操作的平臺，強化了理論知識和實(shí)際動(dòng)手能力，還發(fā)現了自身的不足，為我們將來(lái)從事會(huì )計工作或者審計工作打下了良好的基礎。作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的.審計人員審計人員必須要有強烈的責任感，敢于執法，做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識和能力，不僅要熟悉會(huì )計制度和會(huì )計準則，具備審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準確理解法律法規的基本精神，處理法規條文與事實(shí)的適用，對審計對象做出客觀(guān)公正、實(shí)事求是的審計評價(jià)。所以今后我對自己的要求也會(huì )更加嚴格，希望可以逐步改進(jìn)自己，爭取早日成為一個(gè)合格的審計人員。
【篇二】
一、實(shí)習時(shí)間
xx年x月x日——xx年x月x日
二、實(shí)習地點(diǎn)
校內：案例討論室、管理學(xué)院機房
三、實(shí)習內容
在一周的實(shí)習里，我們首先了解審計的整個(gè)基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測試中的.貨幣資金審計、應收賬款審計、存貨審計、固定資產(chǎn)的審計、應付賬款審計、管理費用審計、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計、營(yíng)業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個(gè)內容。這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應的項目明細表或明細帳，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內容，審計過(guò)程也有所不同。
貨幣資金的審計過(guò)程除了以上所說(shuō)的那兩個(gè)程序之外主要有
1、對庫存現金還有盤(pán)點(diǎn)庫存現金、抽查大額現金收支、檢查外幣現金的折算是否正確;
2、對銀行存款余額的.函證，對銀行存款余額的調節、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確;
3、其他貨幣資金過(guò)程銀行存款的過(guò)程相同。
應收賬款與應付賬款的審計過(guò)程類(lèi)似，應收賬款獲取明細賬后，需要分析應收賬款的賬齡，然后函證應收賬款、檢查未函證的'應收賬款、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應收賬款的的折算、分析應收賬款明細賬余額。而應付賬款除了函證之外，還要對應付賬款的借方余額進(jìn)行重分類(lèi)調整，并根據預付賬款的明細賬的余額進(jìn)行分析歸類(lèi)，檢查應付賬款長(cháng)期掛賬的原因。
存貨的審計過(guò)程，由于存貨的內容比較多，有委托代銷(xiāo)商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計的時(shí)候，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類(lèi)別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。然后根據原材料明細賬復核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價(jià)準備，對存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢情況進(jìn)行檢查，最后完成存貨的審定表。固定資產(chǎn)的審計則跟存貨的審計過(guò)程相類(lèi)似，先對固定資產(chǎn)的.減值準備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢情況，根據之前的兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細賬填列固定資產(chǎn)及累計折舊審定表，最后完成固定資產(chǎn)審計程序表。管理費用的審定過(guò)程比較簡(jiǎn)單，但是管理費用所涉及的內容比較繁雜，因此審計的過(guò)程也比較麻煩，容易出現很多小問(wèn)題。在審計過(guò)程中，需要先根據管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表，然后完成審定表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定要根據主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細賬填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查情況表，并檢查相應的`原始憑證以及是否過(guò)入總賬，還有收入的確認時(shí)間是否正確。最后完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定表，調整金額并列出調整分錄，完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計程序表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計過(guò)程基本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據銷(xiāo)售合同等確認主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認時(shí)間，對錯誤的處理進(jìn)行調整，并完成相應的審定表，再根據實(shí)際檢查的情況完成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計程序表。營(yíng)業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計，主要根據之前所做的營(yíng)業(yè)收入等科目的審定結果進(jìn)行調整，需要聯(lián)系之前所做的審計過(guò)程，進(jìn)行相應的調整，如:對虛增的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的調整，對退貨有關(guān)的'稅金的調整，對于補提折舊造成所得稅差異的調整等。最后根據實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
四、實(shí)習心得
經(jīng)過(guò)一周的實(shí)習實(shí)訓，讓我真正體會(huì )到審計是一項龐大而復雜的系統工作，可以說(shuō)，審計是對一個(gè)人的耐力與細心的高度考驗，從報表中審出問(wèn)題，在對問(wèn)題進(jìn)行調整分析，最后寫(xiě)寫(xiě)出審計報告，每一個(gè)過(guò)程都是那么的復雜與繁瑣，讓我認識到審計工作的`重要性和謹慎性。從大一到現在做了很多的上機實(shí)習課，每一次都有不一樣的體會(huì )，不僅因為實(shí)習的課程不同了，也因為隨著(zhù)年歲的增長(cháng)，看到的東西也有所不同了，通過(guò)這次審計的上機實(shí)習課我也學(xué)到了不少的東西。
首先，我了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。審計的理論課更側重于講授整體的理論體系，對于實(shí)踐方面會(huì )碰到的問(wèn)題基本不提及，因此我們在做審計的上機實(shí)習課的`時(shí)候幾乎是先看答案，再自己摸索著(zhù)尋找答案應該從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里，老師可以教會(huì )我們很多的理論知識，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個(gè)人獨立學(xué)習的能力，也是一個(gè)人獲取知識的能力。它是一個(gè)人多種智力因素的結合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個(gè)人可持續發(fā)展能力的重要要素。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會(huì )很多的專(zhuān)業(yè)和課外知識，更要學(xué)會(huì )怎樣去學(xué)習，這也是一個(gè)人是否具有可持續發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力
其次，要加強實(shí)踐能力，改變自己的思維方式。由于之前一直學(xué)習的是會(huì )計的知識，在很多方面，我們會(huì )過(guò)分的強調會(huì )計分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機實(shí)習課中，我看到了自己定式思維模式的'嚴重性，不懂得變通，發(fā)現問(wèn)題是解決問(wèn)題的前提，希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變，變則通，通則達”，很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動(dòng)。
第三，做事之前要先了解“游戲規則”，磨刀不誤砍柴工。第一節課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會(huì )計制度和審計約定書(shū)的'內容，但是我們太急功近利了，直接就開(kāi)始做練習。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬準備的提取時(shí)，對于一些數字的出現就不懂得是怎么來(lái)的，但是這一些在企業(yè)的會(huì )計制度中都有涉及到。其實(shí)每一件事情都有它自己的運行規則，只有我們了解了它的運行規則才會(huì )事半功倍，處理起來(lái)也更加得心應手。
五、實(shí)習建議
經(jīng)過(guò)這次上機實(shí)習，讓我對審計工作有了新的理解，也讓我學(xué)習到了很多課堂上學(xué)習不到的實(shí)踐操作能力。由于是第一次接觸這個(gè)操作系統，我們對這個(gè)實(shí)訓操作系統不了解，自己打字的速度不快，學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快，有時(shí)會(huì )出現突然死機的情況，導致我們在實(shí)際操作的`時(shí)候出現一些問(wèn)題耽擱了實(shí)訓的進(jìn)度。這次實(shí)習采用的是模擬系統和實(shí)習資料相結合的方式，這讓我們在學(xué)習理論知識的同時(shí)通過(guò)上機操作部分對審計工作有了更深一層的理解。通過(guò)實(shí)際寫(xiě)出管理建議書(shū)，審計業(yè)務(wù)約定書(shū)等審計文件，以及在模擬系統中學(xué)習后，利用實(shí)習資料案例進(jìn)行練習，能很好的學(xué)以致用，希望以后能繼續采用這種實(shí)習方式。總之，在這次的實(shí)訓暴露出自己的很多問(wèn)題，在以后的工作和學(xué)習中，我會(huì )不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會(huì )計這個(gè)崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。
【篇三】
20xx年，財務(wù)審計科全體人員必須認真履行工作職責，嚴格執行財經(jīng)紀律，努力增收節支，強化服務(wù)意識，認真完成領(lǐng)導交給的各項工作任務(wù)。具體工作中，我們應該重點(diǎn)做好了以下幾點(diǎn)：
一、完善財務(wù)制度，規范會(huì )計基礎。
進(jìn)一步完善健全工作職責和財務(wù)管理制度，明確會(huì )計機構、會(huì )計人員的設置，規定收支范圍、審批權限和審批程序，使我單位的`財務(wù)審計工作真正做到了有規可依，有章可循。努力協(xié)助領(lǐng)導盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會(huì )計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規定操作，確保會(huì )計基礎工作的規范完整。
二、狠抓增收節支，搞好資金監管。
從預算上看我單位基礎較差，底子較薄，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節支力度。保證營(yíng)收則收，努力節約開(kāi)支，力爭收支平衡;二是嚴格控制開(kāi)支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話(huà)費、修車(chē)、加油及招待等方面的管理辦法的'基礎上，在進(jìn)行細化，并在具體工作中嚴格執行，節省非生產(chǎn)性開(kāi)支，杜絕了鋪張浪費現象，做到了把有限的資金用在刀刃上。
三、確保重點(diǎn)支出，努力化解債務(wù)。
在支出安排上，按照預算進(jìn)度，統籌兼顧。按照保工資、保醫療金、保養老金、保正常運轉、再盡能力化解債務(wù)的順序，確保全年重點(diǎn)支出的需要。
四、正視困難局面，積極爭取資金。
我單位，經(jīng)濟效益差，無(wú)其他創(chuàng )收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營(yíng)，搞自主創(chuàng )收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見(jiàn)影，因此，當務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導向上爭取資金，拓寬扶持資金來(lái)源渠道。為我單位的正常運轉提供資金上的`保證。
五、切實(shí)搞好服務(wù)，樹(shù)立良好形象
財務(wù)審計科是我單位的一個(gè)窗口，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象，我們做到了既嚴格按照制度辦事，又熱情周到服務(wù)。無(wú)論是誰(shuí)到財務(wù)審計科辦理業(yè)務(wù)或咨詢(xún)有關(guān)事宜，我們都做到微笑服務(wù)，熱情接待，盡可能為他們排憂(yōu)解難，讓他們高興而來(lái)，滿(mǎn)意而歸，樹(shù)立了良好的`財務(wù)人員形象。
20xx年的工作，對于我單位的持續長(cháng)期發(fā)展、繁榮穩定具有非常重要的意義，財務(wù)審計科人員一定會(huì )緊緊圍繞單位里的`中心工作，服從領(lǐng)導，團結協(xié)作，恪守職責，踏踏實(shí)實(shí)，不遺余力地完成各項任務(wù)，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作。
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