年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃具體是如何制定的呢
年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃具體是如何制定的呢
——調(diào)查需求，初選項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)了解、掌握、研究宏觀經(jīng)濟(jì)信息和政策動(dòng)態(tài)，走訪有關(guān)部門(mén)，召開(kāi)專家學(xué)者咨詢會(huì)，征求內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下級(jí)機(jī)關(guān)意見(jiàn)等，廣泛開(kāi)展調(diào)查研究，收集對(duì)審計(jì)工作的需求，初選審計(jì)項(xiàng)目。
——對(duì)初選項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和其他重要事項(xiàng)。重點(diǎn)研究以下內(nèi)容：一是與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和政策；二是相關(guān)部門(mén)、單位的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)等情況；三是相關(guān)部門(mén)、單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況及結(jié)果；四是相關(guān)的信息系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)情況；五是管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查情況及結(jié)果；六是以前年度審計(jì)情況等。
——對(duì)初選項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，綜合確定備選項(xiàng)目及優(yōu)先順序。重點(diǎn)評(píng)估以下內(nèi)容：一是每個(gè)項(xiàng)目的重要程度，如在國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的重要性、政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾關(guān)注程度、資金和資產(chǎn)規(guī)模等；二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平，評(píng)估項(xiàng)目規(guī)模、管理和控制狀況等；三是審計(jì)能夠達(dá)到的預(yù)期效果；四是審計(jì)的頻率和覆蓋面；五是對(duì)審計(jì)力量等資源的需求情況。
對(duì)必審項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行可行性研究。
—結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)可用審計(jì)資源，確定審計(jì)項(xiàng)目，編制年度項(xiàng)目計(jì)劃。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定后，報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)批準(zhǔn)并向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
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