工廠財務(wù)管理制度（通用15篇）

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的工廠財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

　　工廠財務(wù)管理制度 1

　　一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

　　二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準后方可組織實施。

　　三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

　　四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

　�。ㄒ唬﹩雾椛�產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準。

　�。ǘ�）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

　　五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。

　　六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的'，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

　　七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

　　八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

　　九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。

　　工廠財務(wù)管理制度 2

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�、栖囕v的`易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�、乒�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　�、确参淳邆鋱箐N條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�、曝撠�(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　�、曝攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　　⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　工廠財務(wù)管理制度 3

　　為了加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度：

　　1、財務(wù)人員必須忠于職守，按時上下班，有事請假。如不請假均按曠工論處，并扣除當天工資。

　　2、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　3、加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用。

　　4、認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　5、如需使用公章業(yè)務(wù)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)說明用途，經(jīng)批準后方可使用，并且要做好相應(yīng)的使用記錄。

　　6、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容充實、數(shù)目準確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報賬，并且堅決杜絕未經(jīng)允許私開發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

　　7、堅持原則，按章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　8、對公司固定資產(chǎn)的`購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

　　9、一切現(xiàn)金往來，必須收憑據(jù)，嚴禁口說為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無特殊情況必須當天報簽，不得拖延。

　　10、嚴格資金使用審批手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

　　11、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。

　　12、以上制度望財務(wù)人員認真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。

　　勞務(wù)派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動法》、《勞動合同法》以及相關(guān)條例實施派遣項目。

　　嚴格把關(guān)派遣項目，杜絕超額度派遣，違反臨時性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護勞動者合法權(quán)益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權(quán)責(zé)，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。

　　第四條依法依規(guī)認真履行派遣義務(wù)，做好技能培訓(xùn)、安全教育，按時發(fā)放報酬，足額購買保險，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。

　　工廠財務(wù)管理制度 4

　　為加強資金管理，嚴明財經(jīng)紀律，強化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我辦實際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)管理原則

　　1、堅持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則、對財務(wù)實行統(tǒng)一管理，切實做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支

　　2、堅持實行財務(wù)管理“一支筆”審批的原則。

　　3、堅持先請示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準的原則。

　　4、嚴格遵守財務(wù)管理規(guī)定和松山區(qū)“三重一大”相關(guān)政策精神。

　　二、各項費用的使用與管理

　　1、辦公印刷費的管理

　　日常辦公用品實行綜合股統(tǒng)一購買，各股室根據(jù)工作需要到綜合股領(lǐng)取，因特殊情況需單獨購置辦公用品的，須經(jīng)綜合股和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報銷。

　　2、差旅費的管理

　　編辦工作人員到市外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費，憑學(xué)習(xí)和會議通知及領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報，按實報銷，并享受出差補助。

　　3、資產(chǎn)的管理

　　編委辦的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細賬。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，做到使用、管理、責(zé)任到人，實行年度清理盤點，防止資產(chǎn)流失。對各股室固定資產(chǎn)的`轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，必須報綜合股財務(wù)按程序報批后處置，并及時完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)賬務(wù)處理。各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準工作人員不得將電腦、打印機、照相機等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。

　　三、經(jīng)費開支的簽報程序

　　編委辦各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，由股室經(jīng)辦人注明事由，由主任簽批報銷。任何人不得在單位報銷屬于個人開支的條據(jù)。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的，要先擬定用款計劃報主任同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時與綜合股財務(wù)結(jié)清往來帳。按照財政國庫集中支付管理辦法，經(jīng)批準的外出學(xué)習(xí)、開會及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開支，要提前向綜合股財務(wù)報送用款計劃，以便綜合股財務(wù)及時申請安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。

　　四、財務(wù)審計監(jiān)督

　　編辦的各項經(jīng)費支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。

　　工廠財務(wù)管理制度 5

　　為了進一步嚴肅財經(jīng)紀律，加強機關(guān)財務(wù)管理，達到節(jié)減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費實行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴格審批”的管理辦法。

　　二、委機關(guān)各科室業(yè)務(wù)費開支一律集中由局財務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費用支出賬戶。委財務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報上月經(jīng)費收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進行財務(wù)分析。

　　三、委各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

　　四、嚴格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必須實行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的'限額。

　　五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要對票據(jù)進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員要根據(jù)計劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

　　六、嚴格財務(wù)審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項指標內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

　　七、加強印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實行內(nèi)控制度。財務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計保管；

　　八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財務(wù)，并按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行報銷。

　　九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管書記同意，書記批準。

　　十、加強財務(wù)監(jiān)督。財會人員必須嚴格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。發(fā)現(xiàn)違反本財務(wù)制度的行為，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀律處分，通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當年評先、評優(yōu)資格。

　　工廠財務(wù)管理制度 6

　　1、按照財務(wù)會計規(guī)定設(shè)置帳薄和會計科目，及時準確反映企業(yè)財務(wù)活動，做到扎帳及時準確，帳帳、帳據(jù)、帳表、帳實、帳冊五相符，科學(xué)考核各項財務(wù)指標，提高資金周轉(zhuǎn)的利潤率。

　　2、考核登記生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)活動情況，重點考核每月或每個生產(chǎn)經(jīng)營周期的現(xiàn)金流量、成本計算及應(yīng)交稅金情況，督導(dǎo)登記材料、產(chǎn)成品出入庫、工人出勤及日生產(chǎn)時間、材料與電能耗用等情況。

　　3、成本計算按照生產(chǎn)產(chǎn)品類別分類考核耗用直接材料、輔助材料、工人工資、折舊、電費數(shù)額度等，并按照用料類別、工序多少進行明細核算，嚴禁模糊操作，進行不真實的'成本計算。

　　4、材料采購要及時到財務(wù)室報告資金來源、采購數(shù)量、貨單、票據(jù)及運費等情況，及時辦理成本費用支出票據(jù)及資金來源交接手續(xù)，做到資料真實準確，經(jīng)濟責(zé)任界線清楚。

　　5、成本費用嚴禁白條列支，違者，按其數(shù)額罰款20%，由財務(wù)主管人員承擔責(zé)任，嚴禁財務(wù)會計做假帳，違者按有關(guān)部門規(guī)定處理。

　　6、銷售產(chǎn)品必須開具增值稅發(fā)票，憑票記帳，結(jié)算銷貨款及收回應(yīng)收帳款應(yīng)及時主動向財務(wù)室報告，并辦理財務(wù)交接手續(xù)，嚴禁長時間滯留在個人手中。

　　7、材料采購及成本費用開支、需先請示經(jīng)理同意，支出票據(jù)經(jīng)經(jīng)理簽批后方可入帳，擅自作主開支費用、一律由個人承擔。

　　8、嚴格控制招待費及其他管理費開支，月招待費一般控制在月銷售額的0.5%以內(nèi)，其他管理費一般控制在5%以內(nèi)，短期借款利息按照銀行同期貸款正常利率提取，超期罰息部分列作管理費用。

　　工廠財務(wù)管理制度 7

　　一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。

　　二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

　　三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

　　四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

　　五、對本單位的收入、支出進行全面的預(yù)測，按照收支情況，編制年度預(yù)算計劃，并嚴格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。

　　六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。

　　七、學(xué)校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設(shè)帳外帳。

　　八、對往來款項設(shè)立明細帳，及時清理；對應(yīng)上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。

　　九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的'管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。

　　十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　工廠財務(wù)管理制度 8

　　1、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

　　2、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理、財務(wù)部負責(zé)人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責(zé)人名章。

　　4、財務(wù)工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅持真實、準確、完整的'原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。

　　5、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　6、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。

　　8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

　　工廠財務(wù)管理制度 9

　　第一條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第二條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條原始憑證的規(guī)范：

　　1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的'公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開具單位重開或者更正。

　　工廠財務(wù)管理制度 10

　　1、建立健全內(nèi)部財會制度，加強內(nèi)部會計控制，防范化解財務(wù)風(fēng)險。

　　2、一切財務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進行。

　　3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實行會計、出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

　　4、建立健全崗位責(zé)任制，在設(shè)置會計人員工作崗位時應(yīng)做到：凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

　　5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的`登記工作。

　　6、會計負責(zé)日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務(wù)報表、年度經(jīng)費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

　　7、財會人員必須具有一定的專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應(yīng)當加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級工會舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財會人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　工廠財務(wù)管理制度 11

　　第一章 總則

　　目的：規(guī)范工廠預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控流程，實現(xiàn)資源合理配置，保障生產(chǎn)經(jīng)營目標達成，提升經(jīng)濟效益。

　　適用范圍：覆蓋工廠生產(chǎn)部、采購部、銷售部、設(shè)備部、行政部等所有部門的預(yù)算管理活動，包括收入、成本、費用、資本支出等預(yù)算類別。

　　基本原則：遵循 “戰(zhàn)略導(dǎo)向、全員參與、權(quán)責(zé)對等、動態(tài)調(diào)整” 原則，確保預(yù)算與工廠年度經(jīng)營目標一致，兼顧合理性與可行性。

　　第二章 管理職責(zé)

　　財務(wù)部：負責(zé)預(yù)算體系搭建，組織各部門編制預(yù)算；匯總審核預(yù)算草案，形成工廠總預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)算差異并提出改進建議；牽頭預(yù)算考核。

　　業(yè)務(wù)部門：生產(chǎn)部負責(zé)編制生產(chǎn)預(yù)算（含產(chǎn)能、原材料消耗、生產(chǎn)費用）；采購部負責(zé)編制采購預(yù)算（含原材料采購量、采購單價、采購費用）；銷售部負責(zé)編制銷售預(yù)算（含銷量、售價、銷售費用）；其他部門編制本部門費用預(yù)算（如行政部辦公費、設(shè)備部維護費）。

　　管理層：廠長負責(zé)審批工廠總預(yù)算；各部門負責(zé)人審批本部門預(yù)算草案，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。

　　第三章 預(yù)算管理流程

　　預(yù)算編制（每年 10-11 月）：

　　財務(wù)部發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制口徑、時間節(jié)點與表單模板；

　　各部門結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、年度經(jīng)營目標及生產(chǎn)計劃，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部；

　　財務(wù)部審核預(yù)算草案（重點核查數(shù)據(jù)合理性、與經(jīng)營目標匹配度），組織跨部門協(xié)調(diào)（如生產(chǎn)預(yù)算與采購預(yù)算銜接），形成總預(yù)算草案，報廠長審批。

　　預(yù)算執(zhí)行（全年）：

　　各部門嚴格按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出需提交《預(yù)算調(diào)整申請單》，經(jīng)財務(wù)部審核、廠長審批后方可執(zhí)行；

　　財務(wù)部每月出具預(yù)算執(zhí)行報告，對比實際發(fā)生額與預(yù)算額，分析差異原因（如原材料漲價導(dǎo)致采購成本超支、銷量未達預(yù)期導(dǎo)致收入缺口）。

　　預(yù)算調(diào)整（每季度末）：

　　因市場變化、政策調(diào)整或不可抗力導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門可申請預(yù)算調(diào)整；

　　調(diào)整幅度在 10% 以內(nèi)的.，由財務(wù)部審核、廠長審批；調(diào)整幅度超 10% 的，需提交工廠管理層會議審議。

　　預(yù)算考核（次年 1 月）：

　　財務(wù)部結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤；

　　對預(yù)算完成率超 95% 且無違規(guī)支出的部門，給予獎勵；對預(yù)算完成率低于 80% 或存在超預(yù)算無審批支出的部門，責(zé)令整改并扣減績效。

　　第四章 附則

　　本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋與修訂，每年根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

　　工廠財務(wù)管理制度 12

　　第一章 總則

　　目的：規(guī)范工廠成本核算與控制流程，降低生產(chǎn)、采購、運營成本，提升產(chǎn)品競爭力與工廠盈利水平。

　　適用范圍：涵蓋工廠產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的原材料成本、制造費用、人工成本，及采購、倉儲、物流等環(huán)節(jié)的相關(guān)成本。

　　核心指標：明確單位產(chǎn)品成本目標、原材料損耗率上限（如金屬類≤3%、塑料類≤2%）、制造費用占比上限等管控指標。

　　第二章 成本管控職責(zé)

　　財務(wù)部：負責(zé)成本核算（采用品種法或分批法），制定成本核算標準；每月出具成本分析報告，識別成本管控薄弱環(huán)節(jié)；監(jiān)督各部門成本控制執(zhí)行情況。

　　生產(chǎn)部：負責(zé)生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)工藝以降低原材料損耗；合理安排生產(chǎn)排班，控制人工成本與設(shè)備能耗；記錄生產(chǎn)過程中的物料消耗數(shù)據(jù)，及時反饋異常。

　　采購部：負責(zé)原材料采購成本控制，建立供應(yīng)商分級評估體系，通過集中采購、長期合作降低采購單價；控制采購運輸費、倉儲費等間接成本。

　　倉儲部：負責(zé)原材料與成品庫存管理，避免積壓導(dǎo)致的.資金占用與損耗；建立庫存臺賬，定期盤點，確保賬實相符，減少庫存差異成本。

　　第三章 具體管控流程

　　原材料成本管控：

　　采購部根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算制定采購計劃，實行 “比價采購”（至少 3 家供應(yīng)商報價），大額采購（單次超 10 萬元）需簽訂正式采購合同；

　　生產(chǎn)部領(lǐng)取原材料需填寫《領(lǐng)料單》，經(jīng)部門負責(zé)人審批，財務(wù)部定期核對領(lǐng)料量與生產(chǎn)用量的匹配度，對超定額領(lǐng)料進行核查；

　　倉儲部對原材料進行分類存放，做好防潮、防銹處理，降低損耗；每月統(tǒng)計原材料損耗率，超限時聯(lián)動生產(chǎn)部分析原因。

　　制造費用管控：

　　設(shè)備部制定設(shè)備維護計劃，定期保養(yǎng)設(shè)備，減少故障停機導(dǎo)致的成本浪費；控制設(shè)備維修費用，維修支出超 5000 元需提交費用明細與審批單；

　　行政部控制生產(chǎn)車間的水、電、氣消耗，安裝計量儀表，每月統(tǒng)計能耗數(shù)據(jù)，與生產(chǎn)產(chǎn)量掛鉤分析，識別異常能耗。

　　人工成本管控：

　　生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)合理安排人員，避免人力閑置；通過技能培訓(xùn)提升員工效率，降低單位產(chǎn)品人工成本；

　　財務(wù)部每月核算人工成本（含工資、社保、福利），對比預(yù)算與實際差異，分析是否存在加班過多、人員冗余等問題。

　　第四章 成本分析與改進

　　財務(wù)部每月召開成本分析會，各部門參與，通報成本管控指標完成情況，針對超支項目制定改進措施（如原材料超支需優(yōu)化采購渠道、制造費用超支需加強設(shè)備管理）。

　　每季度開展成本管控效果評估，對改進措施的落實情況進行跟蹤，確保成本指標逐步優(yōu)化。

　　第五章 附則

　　本制度由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合生產(chǎn)部、采購部修訂，每年更新一次。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

　　工廠財務(wù)管理制度 13

　　第一章 總則

　　目的：規(guī)范工廠資金收支管理，保障資金安全，提高資金使用效率，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。

　　管理范圍：包括工廠銀行賬戶管理、資金收入（銷售回款、補貼收入等）、資金支出（采購付款、費用報銷、工資發(fā)放等）、備用金管理等。

　　第二章 資金管理職責(zé)

　　財務(wù)部：負責(zé)銀行賬戶開戶、變更、注銷的審批與管理（嚴禁未經(jīng)審批開立賬戶）；制定資金收支計劃，統(tǒng)籌資金調(diào)配；負責(zé)資金支付的審核與執(zhí)行；定期編制資金流量表。

　　銷售部：負責(zé)銷售回款的催收，及時跟進客戶付款進度，反饋回款異常情況；將回款信息及時同步至財務(wù)部，確保資金到賬后準確核銷。

　　各業(yè)務(wù)部門：負責(zé)本部門資金支出的申請（如采購付款、費用報銷），確保申請材料真實、合規(guī)；按預(yù)算控制支出，避免超預(yù)算申請。

　　第三章 具體管理流程

　　銀行賬戶管理：

　　工廠銀行賬戶開立需經(jīng)廠長審批，財務(wù)部統(tǒng)一管理賬戶信息（賬號、開戶行、預(yù)留印鑒），建立賬戶臺賬；

　　嚴禁出租、出借銀行賬戶；每月核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。

　　資金收入管理：

　　銷售部與客戶簽訂銷售合同時，明確付款方式（如預(yù)付 30%、貨到付 60%、質(zhì)保金 10%）與付款期限；

　　客戶回款到賬后，財務(wù)部及時通知銷售部，核對回款對應(yīng)的`銷售訂單，確�；乜钆c訂單匹配；對超期未回款（超 30 天）的客戶，銷售部需啟動催收流程，每周反饋催收進展。

　　資金支出管理：

　　采購付款：采購部提交《付款申請單》，附采購合同、入庫單、發(fā)票，經(jīng)財務(wù)部審核（核對發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~與合同一致）、廠長審批后，財務(wù)部按合同約定付款（原則上不提前付款）；

　　費用報銷：員工報銷需填寫《費用報銷單》，附合法票據(jù)（發(fā)票需注明工廠名稱、稅號），部門負責(zé)人審核業(yè)務(wù)真實性，財務(wù)部審核票據(jù)合規(guī)性，按審批權(quán)限付款（單筆超 5000 元需廠長審批，5000 元以下由財務(wù)負責(zé)人審批）；

　　工資發(fā)放：人事部每月 5 日前提交工資表，財務(wù)部審核無誤后，于 10 日前通過銀行代發(fā)，工資表需廠長審批。

　　備用金管理：

　　各部門因業(yè)務(wù)需要可申請備用金（如采購部日常小額采購備用金≤5000 元、行政部零星支出備用金≤3000 元），填寫《備用金申請單》，經(jīng)廠長審批；

　　備用金使用后需在 15 日內(nèi)報銷沖抵，余額不足時重新申請；每年年末，備用金需全額交回財務(wù)部，次年重新申請。

　　第四章 資金監(jiān)控與風(fēng)險防范

　　財務(wù)部每周編制《資金收支周報表》，報廠長，反映資金流入、流出、結(jié)余情況，預(yù)判資金缺口，提前做好資金調(diào)配。

　　嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金（銷售收入需及時存入銀行，不得直接用于支出）；財務(wù)部定期檢查備用金使用情況，對違規(guī)使用的部門或個人進行通報。

　　第五章 附則

　　本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋與修訂，根據(jù)工廠資金規(guī)模變化調(diào)整審批權(quán)限。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

　　工廠財務(wù)管理制度 14

　　第一章 總則

　　目的：規(guī)范工廠應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，減少壞賬損失，保障工廠現(xiàn)金流穩(wěn)定。

　　適用范圍：涵蓋工廠所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款（含產(chǎn)品銷售、勞務(wù)提供等），適用于銷售部、財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。

　　壞賬管控目標：年度壞賬率控制在應(yīng)收賬款余額的 1% 以內(nèi)，超期應(yīng)收賬款（超信用期）占比不超過 5%。

　　第二章 應(yīng)收賬款管理職責(zé)

　　銷售部：負責(zé)客戶信用評估，制定客戶信用額度與信用期限（如新客戶信用期 30 天、老客戶信用期 60 天）；簽訂銷售合同時明確付款條款；負責(zé)應(yīng)收賬款催收，跟蹤回款進度；反饋客戶付款異常情況。

　　財務(wù)部：負責(zé)應(yīng)收賬款核算，建立應(yīng)收賬款臺賬（含客戶名稱、訂單金額、已回款金額、未回款金額、賬期）；每月與客戶核對應(yīng)收賬款余額，出具《對賬函》；計提壞賬準備（按賬齡分析法，如超 3 個月按 5% 計提，超 6 個月按 20% 計提）；參與客戶信用評估。

　　法務(wù)部（或行政部代）：負責(zé)對超期嚴重（超 90 天）且催收無效的應(yīng)收賬款，啟動法律程序（如發(fā)律師函、提起訴訟），維護工廠權(quán)益。

　　第三章 具體管理流程

　　客戶信用評估與授信：

　　新客戶合作前，銷售部收集客戶資料（營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、過往合作記錄），填寫《客戶信用評估表》，經(jīng)財務(wù)部審核（分析客戶償債能力）、廠長審批后，確定信用額度（如首次合作信用額度≤10 萬元）與信用期；

　　老客戶每年重新評估信用等級，根據(jù)年度回款情況調(diào)整信用額度（如回款及時的客戶可提高 20% 信用額度，存在超期回款的客戶降低信用額度或縮短信用期）。

　　應(yīng)收賬款跟蹤：

　　銷售部在貨物發(fā)出后，及時跟進客戶驗收情況，確�？蛻舭春贤�約定付款；在信用期到期前 5 天，提醒客戶付款；

　　財務(wù)部每月 5 日前出具《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，標注各客戶應(yīng)收賬款的賬齡（如 1-30 天、31-60 天、61-90 天、90 天以上），同步至銷售部；對超期應(yīng)收賬款，銷售部需在 3 日內(nèi)提交《催收計劃》。

　　催收與壞賬處理：

　　超期 1-30 天：銷售專員電話或上門催收，了解客戶延遲付款原因（如資金緊張、產(chǎn)品異議），協(xié)商付款時間；

　　超期 31-90 天：銷售部負責(zé)人介入催收，發(fā)送《催款函》，明確逾期后果（如暫停新訂單合作）；

　　超期 90 天以上：法務(wù)部介入，發(fā)律師函；仍未回款的，評估訴訟可行性，經(jīng)廠長審批后提起訴訟；

　　確認無法收回的應(yīng)收賬款（如客戶破產(chǎn)、失聯(lián)），需提交《壞賬核銷申請單》，附相關(guān)證明材料（法院判決書、客戶破產(chǎn)公告），經(jīng)財務(wù)部審核、廠長審批后，進行壞賬核銷。

　　第四章 考核與獎懲

　　銷售部的績效考核與應(yīng)收賬款回款率掛鉤，回款率達 98% 以上的，按銷售額的 1% 發(fā)放獎金；回款率低于 90% 的.，扣減對應(yīng)比例的績效獎金。

　　因銷售部未按規(guī)定進行客戶信用評估、未及時催收導(dǎo)致壞賬的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，按壞賬金額的 5%-10% 承擔賠償。

　　第五章 附則

　　本制度由財務(wù)部與銷售部共同修訂，每年根據(jù)應(yīng)收賬款管理情況優(yōu)化。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

　　工廠財務(wù)管理制度 15

　　第一章 總則

　　目的：規(guī)范工廠固定資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、廠房、辦公設(shè)備、運輸車輛等，單位價值≥2000 元、使用年限≥1 年）的購置、驗收、使用、折舊、處置管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。

　　管理原則：遵循 “統(tǒng)一核算、分級管理、責(zé)任到人” 原則，明確資產(chǎn)從購入到處置的全生命周期管理流程。

　　第二章 固定資產(chǎn)管理職責(zé)

　　財務(wù)部：負責(zé)固定資產(chǎn)核算，建立固定資產(chǎn)臺賬（含資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時間、原值、折舊年限、殘值率、使用部門、責(zé)任人）；按月計提折舊（采用平均年限法，如生產(chǎn)設(shè)備折舊年限 10 年、殘值率 5%；辦公設(shè)備折舊年限 5 年、殘值率 5%）；定期組織固定資產(chǎn)盤點。

　　設(shè)備部 / 行政部：設(shè)備部負責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的購置申請、驗收、維護、維修；行政部負責(zé)廠房、辦公設(shè)備、運輸車輛的購置申請、驗收、維護；各使用部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管與使用，落實資產(chǎn)責(zé)任人。

　　采購部：負責(zé)固定資產(chǎn)的采購執(zhí)行，根據(jù)審批后的購置計劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。

　　第三章 具體管理流程

　　固定資產(chǎn)購置：

　　使用部門因生產(chǎn)或辦公需要購置固定資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，說明購置理由、規(guī)格型號、預(yù)算金額，經(jīng)部門負責(zé)人審核；

　　預(yù)算金額超 5 萬元的，需提交廠長審批；超 20 萬元的，需經(jīng)工廠管理層會議審議；

　　采購部根據(jù)審批后的申請單，開展采購（大額采購需招標或比價），簽訂采購合同，明確交貨期、質(zhì)量標準、售后服務(wù)；

　　資產(chǎn)到貨后，使用部門、設(shè)備部 / 行政部、財務(wù)部共同驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，驗收合格后，財務(wù)部錄入固定資產(chǎn)臺賬，確定折舊參數(shù)。

　　固定資產(chǎn)使用與維護：

　　各使用部門指定資產(chǎn)責(zé)任人，負責(zé)資產(chǎn)的日常保管（如設(shè)備清潔、安全操作），在固定資產(chǎn)上粘貼資產(chǎn)標簽（注明資產(chǎn)編號、責(zé)任人、使用部門）；

　　設(shè)備部制定生產(chǎn)設(shè)備維護計劃（如每月保養(yǎng)、每季度檢修），記錄維護情況；行政部定期檢查廠房、辦公設(shè)備、車輛的使用狀態(tài)，及時安排維修；

　　固定資產(chǎn)如需跨部門調(diào)撥，需填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責(zé)人審核，財務(wù)部更新臺賬中的使用部門與責(zé)任人。

　　固定資產(chǎn)折舊與盤點：

　　財務(wù)部按月計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用按使用部門分攤（生產(chǎn)設(shè)備折舊計入制造費用，辦公設(shè)備折舊計入管理費用，運輸車輛折舊計入銷售費用）；

　　每年 6 月、12 月，財務(wù)部牽頭組織固定資產(chǎn)盤點，各使用部門配合，核對資產(chǎn)實物與臺賬是否一致，對盤盈、盤虧資產(chǎn)，查明原因后填寫《固定資產(chǎn)盤盈 / 盤虧報告》，經(jīng)廠長審批后進行賬務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)處置：

　　固定資產(chǎn)因報廢、出售、捐贈等原因處置時，使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》，說明處置原因、處置方式，附資產(chǎn)現(xiàn)狀說明（如報廢需提供維修記錄、檢測報告）；

　　設(shè)備部 / 行政部評估處置資產(chǎn)的殘值，財務(wù)部審核處置損益；處置收入（如出售收入）需及時存入銀行，納入工廠資金管理；

　　處置申請經(jīng)廠長審批后執(zhí)行，財務(wù)部同步更新固定資產(chǎn)臺賬，注銷該資產(chǎn)的.折舊記錄。

　　第四章 監(jiān)督與責(zé)任

　　財務(wù)部定期檢查固定資產(chǎn)管理情況，對未按規(guī)定保管、維護導(dǎo)致資產(chǎn)損壞或丟失的，責(zé)令責(zé)任人賠償（按資產(chǎn)凈值的 20%-50%）；

　　對閑置超過 6 個月的固定資產(chǎn)，設(shè)備部 / 行政部需提出盤活建議（如調(diào)撥給其他部門、出租），避免資產(chǎn)浪費。

　　第五章 附則

　　本制度由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合設(shè)備部、行政部修訂，每年更新一次。

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

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